Jos saat mahdollisuuden ostaa varastosta maksua palveluistasi, saatat saada tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. optio-oikeudet. Optio-oikeudet, jotka on myönnetty henkilöstön osakehankintasuunnitelman tai kannustinjärjestelmän ISO-suunnitelman nojalla, ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä henkilöstön osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Korvaamattomat tulot avustamaan sen määrittämisessä, onko sinulla ollut lakisääteinen tai ei-varattavissa oleva optio. Optio-oikeudet. Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä anna mitään summaa bruttotuloksesi, kun saat tai käytät vaihtoehto Voit kuitenkin joutua vaihtoehtoisen vähimmäisveron piiriin sinä vuonna, kun käytät ISO: tä Lisätietoja saat lomakkeella 6251 Ohjeet Sinulla on vero Voitotuloja tai vähennyskelvottomuutta silloin, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät optiota. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai - tappiona. Jos et kuitenkaan täytä erityisiä pitojaksoa koskevia vaatimuksia, sinun tulee käsitellä myyntitulot tavallisiksi Tulot Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perusteella määritettäessä voiton tai tappion varastoon. Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulo on Raportoitu ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksessa. Osakepalkkio-optio - ISO: n käyttämisen jälkeen sinun on saatava työnantajallesi lomake 3921 PDF, kannustuskannan käyttäminen osastolla 422 b. Lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot määrittää oikean määrän pääomaa ja tavanomaista tuloa, mikäli sitä voidaan ilmoittaa palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Ensimmäisen luovutuksen tai myynnin jälkeen Työntekijän osakehankintasuunnitelman mukaisesti myönnetty optio, sinun on saatava työnantajallasi lomake 3922 PDF, henkilöstön osakehankintaohjelmaan hankitun osakekannan siirto osastolla 423 c. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea summa Pääomaa ja tavanomaisia tuloja, jotka on ilmoitettava palautuksestasi. Ei tilatut optio-oikeudet. Jos työnantaja myöntää sinulle ei-statutory - optio-oikeudet, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuu siitä, onko option oikeudenmukainen markkina-arvo helposti Määritetty. Todennäköisesti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää oikeudenmukaisen markkina-arvon. Katso julkaisu 525 muissa olosuhteissa, joilla voit helposti määrittää optio-oikeuden ja säännöt, joilla määritetään, milloin sinun pitäisi raportoida tulon vaihtoehtoon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä Markkina-arvo - Useimmat vapaaehtoiset optiot, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa Vaihtoehtoisiin optioihin, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta tulokseen on sisällytettävä vastaanotetun kannan käypä markkina-arvo Kun käytät optiota Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomat tappiot, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä summaa kohdellaan myyntivoitona tai - tappiona. julkaisuun 525. Viimeisimmät päivitetyt tai päivitetyt 17.2.2017. Maksimoi voittosi minimoi riskiasi. Ei-oikeutettuja optio-oikeuksia NSO. Jotkin yritykset antavat optio-oikeuksia eräille työntekijöilleen korvauksena. Nämä yleensä tulevat muodossa Nonqualified Stock Vaihtoehdot NSO tai kannustinohjelmisto-oikeudet ISO. NSOs ovat yleensä vähemmän rajoittavia kuin ISOs ja helpompi perustaa ja hallita Toisin kuin ISOs, NSO: t voidaan myöntää kenelle tahansa riippumatta siitä, ovatko he työntekijöitä vai eivät. Tämä voi sisältää ulkopuolisia konsultteja ja muita kuin työntekijöitä koskevia johtajia jne. Kansalliset sääntelyviranomaiset eivät kuitenkaan täytä sisäisen tulotason ehtoja etuuskohteluun perustuvan verokohtelun edellytykseksi. Optioita vastaanottava henkilö ei Maksaa niistä tuloverot, kun ne myönnetään, elleivät ne ole siirrettäviä optioita ja niillä on hyvityshetkellä oikeudenmukainen markkina-arvo, joka voidaan helposti määrittää. Kuitenkin, kun optiona käytetään, ne maksavat tavallisen tuloveron Osakkeen arvo ja toteutushinta kuitenkin yhtiö saa verovähennyksen samasta määrästä Kun liikkeestä saatava varasto myydään, syntyy myyntivoitto tai tappio siitä, mikä on varastossa myyty ja Oikeudenmukainen markkina-arvo optio-oikeuden käyttämisen ajankohdassa Pitkäaikaiset tai lyhytaikaiset myyntivoiton tyypit riippuisivat siitä, kuinka kauan osakkeet pidettiin harjoituksen jälkeen. analysoivat potentiaalisia vaihtoehtoja, auttaa optio-ohjelmia, kuten volatiliteettia, todennäköisyyttä, tilastotietoja ja muita kiinnostavia parametreja nopea laskenta-ohjelma. Nämä ohjelmat voivat maksaa itsensä ensimmäisellä kaupankäynnillä, jonka avulla ne auttavat sinua. - Aid tänään ja maksimoi voitot. Kun aloitat tämän arvokkaan optio-ohjelmiston käytön ja tutustu valtavaan tietomäärään, jonka se asettaa kätesi ulottuvillesi, siitä tulee nopeasti välttämätön työkalu optiopisteiden arvioimiseksi. Informaatio on avain lisäykseen Wealth. O ption-Aid on loistava kaupankäynnin työkalu pelata mitä-jos skenaarioita maksimoida voitot ja minimoida tappioita Se on monia ominaisuuksia antaa sinulle Trader s Advantage. Buy tänään Voitot ensimmäisestä sijainnistasi voi enemmän kuin maksaa Ohjelmalle Tilauksesi sijoitetaan suojatun palvelimen kautta. Ota käyttöön ilmainen vaihtoehto. Vaihtoehtoiset kaupankäyntiohjeet julkaisevat MindXpansion, Op Tion-Aid Tämä uutiskirje antaa sinulle tietoja kannattavuuden maksimoimiseksi optio-kaupankäynnissä, mukaan lukien optiostrategiat ja markkina-indikaattorit. Täytä seuraavat tiedot tilaamaan tämä ILMAINEN palvelu. Home Articles. Stock Options ja Alternative Minimum Tax AMT. Incentive-optio-oikeudet ISOs voi olla houkutteleva tapa palkita työntekijöitä ja muita palveluntarjoajia Toisin kuin pätemättömistä vaihtoehdoista, kansalliset sääntelyviranomaiset, joissa optio-oikeuksien leviäminen verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien yhteydessä, vaikka osakkeita ei vielä myyty, ISO-standardeja, jos ne täyttävät että haltijat eivät maksa veroa ennen kuin osakkeet myydään ja sitten maksavat myyntivoiton veroa avustushinnan ja myyntihinnan välisestä erotuksesta. Mutta ISO: n lisäksi sovelletaan vaihtoehtoista vähimmäisvero-AMT: tä, vaihtoehtoinen laskentatapa että tiettyjen filers on käytettävä AMT voi päätyä verotuksen ISO haltija leviäminen toteutunut liikunta huolimatta yleensä suotuisa kohtelu näiden palkintojen. Basic säännöt r ISOs. First, on välttämätöntä ymmärtää, että on olemassa kahdenlaisia optio-oikeuksia, ei-oikeutettuja optio-oikeuksia ja kannustinvaihto-optioita. Joko jonkinlaisen vaihtoehdon mukaan työntekijä saa oikeuden ostaa osakkeita hintaan, joka on asetettu tiettyyn määrään vuosia Tulevaisuudessa, yleensä 10 Kun työntekijät ostavat osakkeita, sanotaan käyttävänsä vaihtoehtoa Joten työntekijällä voi olla oikeus ostaa 100 osaketta 10 osaketta kohden kymmenen vuoden ajan. Seitsemän vuoden jälkeen esim. Voi olla 30 ja työntekijä voi ostaa 30 osaketta 10 Jos optio on NSO, työntekijä maksaa välittömästi veron 20 erosta, jota kutsutaan leviämiseksi tavallisella tuloveroprosentilla. Yhtiö saa vastaavan verovähennyksen. työntekijä pitää arvopapereita tai myy niitä ISO: n avulla työntekijä ei maksa veroa liikunnasta eikä yhtiö saa mitään vähennystä. Jos työntekijällä on osakkeita kahden vuoden ajan avustuksen myöntämisestä ja yhden vuoden kuluttua harjoittamisesta, pääomavoitto verotuksen lopullisesta erosta käyttö - ja myyntihinnan välillä Jos nämä ehdot eivät täyty, optiot verotetaan kuin pätemätön vaihtoehto Korkeamman tulotason työntekijöille verotusero ISO: n ja NSO: n välillä voi olla yhtä suuri 19 6 pelkästään liittovaltion tasolla sekä työntekijän etuna on veron lykkääminen, kunnes osakkeet myydään. Myös ISO: n vaatimuksia on muutkin, kuten tässä artikkelissa on esitetty sivustollamme. Mutta ISO: illa on suuri haitta työntekijälle. AMT: n alainen AMT: n alainen AMT: n tarkoituksena oli estää korkeamman tulotason verovelvolliset maksamasta liian vähän verotusta, koska he pystyivät ottamaan erilaisia verovähennyksiä tai poissulkemisia, kuten leviämisen ISO ISO: n Edellytetään, että veron alaisia veronmaksajia lasketaan, mitä heillä on kahdella tavalla Ensinnäkin he selvittävät, kuinka paljon veroa he tarvitsevat tavanomaisten verosääntöjen ansiosta. Sitten he lisäävät verotettavaa tuloaan ce Niiden vähäiset vähennykset ja poissulkemiset, jotka he ottivat ottaessaan huomioon heidän säännöllisen veronsa ja laskemalla AMT: n käyttämällä tätä nykyään suurempaa lukumäärää. Näitä lisäyksiä kutsutaan etuoikeutetuiksi kohteiksi ja kannustinosuusvaihtoehtojen leviäminen, mutta ei NSO, on yksi näistä eristä Verotettava tulo enintään 175 000 euroa vuonna 2013, AMT-verokanta on 26 summaa yli, korko on 28. Jos AMT on korkeampi, veronmaksaja maksaa sen veron sijaan. Eräs kohta useimmat tämän artikkelin artikkelit eivät anna selväksi, että jos AMT: n nojalla maksettu summa ylittää sen, mikä olisi maksettu tavanomaisissa verosäännöissä kyseisenä vuonna, AMT: n ylimääräinen vähimmäisverotusmaksu, jota voidaan soveltaa tulevina vuosina, kun normaalit verot ylittävät AMT: n määrän. Vaihtoehtoisen vähimmäisveron määrittäminen. Alla oleva taulukko, joka on peräisin Charles Schwabin asiakasopiskelijan johtaja Janet Birgenheier'n toimittamasta aineistosta, esittää AMT-laskennan peruslaskennan. Lisää säännöllinen verotettava tulo Lääkärin hammaslääkärin vähennykset Määritelty erilainen eritelty vähennys subjec t AMT: lle Valtion paikalliset kiinteistöverovähennykset Henkilökohtaiset poikkeukset ISO: n levittäminen Alustavat AMT: n verotettavat tulot Vähennetään AMT: n standardivapautus 78,750 vuodelle 2012 yhteistä tallettajaa 50 600 aviopuolisolle 39 375 naimisissa arkistossa erikseen Tämä vähennetään 25 senttiä jokaista AMT: n verotettavaa tuloa kohti yli 150 000 pariskunnille, 112 500 singleä ja 75 000 avioliiton rekisteröimiseksi erikseen Todelliset AMT-verotettavat tulot Kertoo todelliset AMT-verotettavat tulot 26 kertaa enintään 175 000: een, plus 28 summaa kyseisestä vähimmäisverosta vähennetään Alustava vähimmäisvero - Säännöllinen vero AMT Tämän laskelman tulos on, että AMT on korkeampi kuin tavallinen vero, maksat AMT-summan plus säännöllisen veron. AMT-summa tulee kuitenkin potentiaaliseksi verohyvitykseksi, jota voit vähentää tulevasta verolaskusta. Jos seuraavassa kun säännöllinen vero ylittää AMT: n, voit hakea hyvitystä eroa vastaan. Kuinka paljon voit vaatia riippuu siitä, kuinka paljon ylimääräistä olet D maksamalla AMT: n edellisvuonna. Tämä tarjoaa luottoa, jota voidaan käyttää tulevina vuosina. Jos maksat esimerkiksi 15 000 enemmän AMT: n takia vuonna 2013 kuin mitä olisi maksettu säännöllisessä verolaskelmassa, voit käyttää Enintään 15 000 luottoa ensi vuonna Määrät, joita vaatia, olisivat erotus säännöllisen veron määrän ja AMT-laskelman välillä Jos säännöllinen summa on suurempi, voit vaatia luottoa ja siirtää käyttämättä jääneitä luottoja tulevina vuosina Joten jos vuonna 2014 tavanomainen vero on 8 000 suurempi kuin AMT, voit hakea 8 000 luottoa ja siirtää 7 000 euron luottoa, kunnes käytät sitä. Tämä selitys on luonnollisesti yksinkertainen versio mahdollisesti monimutkaisesta asiasta Jokainen Potentiaalisesti AMT: n alaisuudessa pitäisi käyttää veroneuvojia varmistaakseen, että kaikki on tehty asianmukaisesti Yleensä ihmiset, joilla on yli 75 000 tuloa vuodessa, ovat AMT-ehdokkaita, mutta ei ole kirkkaita jakolinjoja. Yksi tapa käsitellä AMT-ansa olisi EMP Loyee myydä joitakin osakkeita heti tuottaa tarpeeksi rahaa ostaa vaihtoehdot ensiksi. Joten työntekijä ostaa ja myydä tarpeeksi osakkeita kattamaan kauppahinnan ja mahdolliset verot, jotka tulevat maksamaan, sitten pitää jäljellä olevat osakkeet ISOs Esimerkiksi työntekijä voi ostaa 5 000 osaketta, joilla hänellä on optioita ja pitää 5 000. Esimerkkinä 30: n osakkeen arvoa, joiden merkintähinta on 10, tämä tuottaa nettomääräisesti ennen veroja 5000 x 20 spread , Tai 100 000 verojen jälkeen, tämä jäisi noin 50 000: lle, laskuttaen palkkasumman, valtion ja liittovaltion verot korkeimmilla tasoilla Seuraavana vuonna työntekijän on maksettava AMT: lle jäljelle jäävästä 100 000 euron erästä osakkeista, joita ei myyty. Olla jopa 28 000 mutta työntekijällä on enemmän kuin tarpeeksi rahaa jäljellä käsitellä tätä. Toinen hyvä strategia on käyttää kannustin vaihtoehtoja vuoden alussa Tämä s koska työntekijä voi välttää AMT jos osakkeita myydään ennen loppua Th Kalenterivuosi, jolloin optioita käytetään. Oletetaan esimerkiksi, että John käyttää ISO: ää tammikuussa kello 10 osakkeelta, kun osakkeet ovat arvoltaan 30 Ei ole välitöntä veroa, mutta 20 levinneisyys on AMT: n alainen Joka lasketaan seuraavana verovuonna John pitää kiinni osakkeista, mutta tarkkailee hintaa tiukasti Joulukuun loppuun asti he ovat vain 17-vuotiaita. John on korkeamman verovelvollisen. Hänen kirjanpitäjänsä neuvoo, että kaikki 20: n leviämisen kohteena on 26 AMT-vero , Eli John maksaa veron noin 5 20 per osake Tämä on tulossa epämiellyttävän lähellä 7 voittoa John on nyt osakkeita Pahimmassa tapauksessa he kuuluvat alle 10 ensi vuonna, joten John on maksettava 5 20 per Jakaa veroa osakkeista, joissa hän on todella menettänyt rahaa Jos John kuitenkin myy ennen 31.12., Hän voi suojella voittojaan. Vaihtoehtona hän maksaa tavallisen tuloveron 7-levityksestä. Sääntö on tässä se, että myyntihinta on pienempi kuin oikeudenmukainen markkina-arvo harjoituksessa mutta enemmän kuin avustushinta, Sitten tavanomainen tulovero on erääntynyt Jos se on suurempi kuin käypiin arvoihin yli 30 tässä esimerkissä, tavanomainen tulovero erääntyy liikearvon määrästä, ja lyhytaikaista myyntivoittoa verotetaan Eroa yli 30 tässä esimerkissä. Toisaalta, jos joulukuussa osakekurssi näyttää edelleen vahvalta, John voi jatkaa vielä yhden kuukauden ja saada voitonjaon hoitoa. Käyttämällä alkuvuodesta hän on vähentänyt jälkikäteen Joulukuun 31. päivänä hänen on pidettävä osakkeita ennen myyntisopimuksen tekemistä. Mitä myöhemmin hänellä on, sitä suurempi riski on, että seuraavan verovuoden aikana osakkeiden hinta laskee jyrkästi. Jos John odottaa 31.12. Jälkeen osakkeidensa myymistä , Mutta myy niitä ennen kuin yhden vuoden tilanne on noussut, asiat ovat todella synkät. Hän on edelleen AMT: n alainen ja joutuu maksamaan tavallisen tuloveron levityksestä. Onneksi lähes joka tapauksessa tämä työntää tavalliset INCO Minulle verotetaan AMT-laskennan yläpuolella ja hän ei voinut maksaa veroja kahdesti. Lopuksi, jos Johnilla on paljon pätemättömiä vaihtoehtoja, hän voisi käyttää paljon heistä vuoden aikana, jolloin hän käyttää myös ISO-standardejaan. Kasvattaa tavallisen tuloveron määrää, jonka hän maksaa ja joka voisi siirtää hänen tavanomaisen tavallisen verolaskunsa niin paljon, että se ylittää hänen AMT-laskunsa. Tämä tarkoittaisi, että hänellä ei olisi AMT: n ensi vuonna maksaa. On syytä muistaa, että ISO: t antavat veroedun Työntekijät, jotka ovat vapaaehtoisesti omalla vastuullaan pitämään osuuksiaan Joskus tämä riski ei katoa työntekijöille AMT: n todelliset kustannukset eivät ole myöskään tämän veron kokonaismäärä, vaan summa, jolla se ylittää tavalliset verot. Todellinen tragedia Ei ole niitä, jotka tietävät ja menettävät riskin, mutta ne työntekijät, jotka pitävät kiinni osakkeistaan tuntematta seurauksia tosiasiallisesti, koska AMT on edelleen jotain, jolla monet työntekijät tietävät vähän tai ei lainkaan ja ovat yllättyneitä liian myöhään oppimaansa maksaa.
No comments:
Post a Comment